Предоплаченные инструменты розничных платежей – от дорожного чека до электронных денег - Андрей Шамраев

6.3. В случае отказа иностранного банка-корреспондента оплатить дорожные или коммерческие чеки, принятые на инкассо филиалом, Отдел Оформления Операций на основании распоряжения, полученного от Отдела Розничных Операций, в безакцептном порядке списывает с корреспондентского счета филиала комиссию иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

При этом в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 30 302… – «Расчеты с филиалами»

Кт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за неоплату чека (название эмитента) №__, remittance-letter №__, дата.

В тот же день в филиале вводятся данные и формируются проводки:

Дт 70 209… – «Комиссия, уплаченная по операциям с дорожными и коммерческими чеками»

Кт 30 301… – «Расчеты с филиалами»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за неоплату чека (название эмитента) №__, remittance-letter №__, дата.

6.4. Полученные от иностранного банка-корреспондента неоплаченные чеки и документы с разъяснением причин неоплаты направляются Отделм Розничных Операций в подразделение Банка, принявшее на инкассо эти чеки.

7. Выплата возмещения по чекам клиенту 7.1. В случае оплаты иностранным банком-корреспондентом чека, принятого на инкассо, исполнителем, обслуживающим физических лиц, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 47 422… – «Возмещение по инкассо чеков»

Кт 70 107… – «Возмещение клиентом комиссии иностранного банка по чекам, принятым на инкассо»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченного чека.

Основание : комиссия иностранного банка за оплату чека (название эмитента) №__, дата.

Дт 47 422… – «Возмещение по инкассо чеков»

Кт 20 202… – касса

На сумму возмещения по оплаченному чеку за вычетом комиссии иностранного банка.

Основание : выплата возмещения по чеку (название эмитента) №__, принятому на инкассо, дата.

8. Осуществление взаиморасчетов с банками – агентами

8.1. В соответствии с агентским договором, заключенными между банком-агентом и Чековый Банк (далее – Банк), Банк принимает от банка-агента на инкассо дорожные и коммерческие чеки в долларах США и ЕВРО.

8.2. Банк зачисляет денежные средства с удержанием комиссии на корреспондентский счет банка-агента, открытый в Банке, после получения суммы возмещения от иностранного банка-корреспондента.

8.3. Взаиморасчеты между банком-агентом и Банком осуществляются в соответствии с условиями договора.

8.4. По поступлению чеков от банка-агента в Чековый центр, Сектор Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводит данные и формирует проводки:

Дт 91 101…– «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо»

Кт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи На номинальную сумму полученных головным офисом чеков.

Основание : Чеки, полученные от (название банка-агента) по описи/заявке от__(дата).

Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей в трех экземплярах. Первый экземпляр помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр передается банку-агенту. Третий экземпляр мемориального ордера по приему ценностей вместе с копиями чеков с лицевой и оборотной стороны передается в Отдел Розничных Операций.

8.5. В случае оплаты иностранным банком-корреспондентом дорожных и коммерческих чеков, принятых на инкассо банком-агентом, Отделм Оформления Операций на основании распоряжения, полученного от Отдела Розничных Операций, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

Кт 47 422… – «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

На номинальную сумму оплаченных чеков.

Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, remittance-letter №_, дата.

Дт 70 209… – «Комиссия, уплаченная по операциям с дорожными и коммерческими чеками»

Кт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за оплату чека (название эмитента) №__, remittance-letter №__, дата.

Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Кт 91 102…– «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, отосланные на инкассо»

На номинальную сумму оплаченных чеков.

Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, remittance-letter №_, дата.

8.6. На пятнадцатый календарный день после получения возмещения от иностранного банка корреспондента в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 47 422… – «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

Кт 30 109… – «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

На номинальную сумму оплаченных чеков.

Основание: оплата чека (название эмитента) №__, по описи/заявке от__(дата).

Дт 30 109… – «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

Кт 47 422… – «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

На сумму комиссионного вознаграждения Банка.

Основание: комиссия за оплату чека (название эмитента) №__, по описи/заявке от__(дата).

Дт 47 422… – «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

Кт 70 107… – «Комиссия по агентским договорам (чеки, VTM)

На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.

Основание: доходы, полученные за оплату чека (название банка-агента) по описи/заявке от__(дата).

Дт 47 422… – «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

Кт 60 309… – «НДС, полученный по агентским договорам (чеки, VTM)»

На сумму НДС.

Основание: НДС, полученный с комиссии за оплату чека (название банка-агента) по описи/заявке от_(дата).

8.7. В случае неоплаты иностранным банком-корреспондентом чека, принятого на инкассо от банка-агента, Банк в безакцептном порядке списывает с корреспондентского счета банка-агента сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченного чека. При этом Отделм Оформления Операций на основании документов, полученных от Отдела Розничных Операций, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 30 109… – «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

Кт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

Основание: комиссия за неоплату чека (название эмитента) №__, по описи/заявке от__(дата).

Приложение 1

ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ПРИЕМА НА ИНКАССО ДОРОЖНЫХ И КОММЕРЧЕСКИХ ЧЕКОВ (ДЛЯ ОПЕРАЦИОНИСТОВ)

1. Общие положения

1.1. Банк осуществляет операции по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков только в операционных кассах Банка.

1.2. Операции по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков оформляются исполнителем, обслуживающим физических лиц, и кассиром Банка.

1.3. Банк принимает на инкассо все виды коммерческих чеков и дорожные чеки American Express, Thomas Cook/Mastercard, Visa, Citicorp в следующих валютах:

– доллары США;

– Евро.

1.4. Банк принимает дорожные чеки только на инкассо в следующих случаях:

– при отсутствии первой подписи владельца дорожных чеков в момент предъявления их к оплате;

– при наличии первой и второй подписей владельца дорожных чеков в момент предъявления их к оплате;

– при предъявлении к оплате дорожных чеков с передаточной надписью;

– при предъявлении к оплате дорожных чеков, вызывающих сомнения в их подлинности (имеющих признаки подделки), имеющих следы подчистки или изменения реквизитов;

– при наличии сомнений в правильности их оформления.

1.5. При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков с клиента взимается комиссия в соответствии с действующими тарифами Банка.

1.6. При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков с комиссионного сбора, полученного от клиента, удерживается НДС в соответствии с Инструкцией Госналогслужбы РФ от 11 октября 1995 г. № 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений).