Предоплаченные инструменты розничных платежей – от дорожного чека до электронных денег - Андрей Шамраев

Основание : возврат филиалом (название) испорченных дорожных чеков (наименование) №№____.

Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей.

В день получения испорченных бланков дорожных чеков Сектор Оформления Кассовых Операций направляет филиалу по факсу подтверждение о получении испорченных бланков дорожных чеков.

По получению подтверждения в филиале формируется проводка:

Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Кт 91 203… – «Разные ценности и документы, отосланные в Кассовый Центр»

На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.

Основание : получение головным офисом испорченных дорожных чеков (наименование) №№______.

Один раз в месяц создается специальная комиссия для уничтожения испорченных бланков дорожных чеков в Кассовом Центре. Испорченные бланки дорожных чеков уничтожаются путем сжигания или разрезания на полоски шириной не более 1 см. При этом заполняется акт и сертификат об уничтожении в двух экземплярах и формируется проводка:

Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Кт 91 207… – «Испорченные бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»

На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.

Основание : уничтожение испорченных дорожных чеков (наименование) №№______.

Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей в двух экземплярах. Первый экземпляр мемориального ордера по выдаче ценностей вместе с актом об уничтожении в качестве приложения к нему помещаются в кассовые документы дня. Второй экземпляр мемориального ордера, сертификат об уничтожении в двух экземплярах и акт передаются в Отдел чеков. Первый экземпляр сертификата об уничтожении вместе с сопроводительным письмом передаются ответственным сотрудником Отдела чеков в Представительство компании-эмитента в Москве. Второй экземпляр мемориального ордера вместе с сертификатом и актом об уничтожении помещаются в досье «Испорченные бланки дорожных чеков».

3.6. Отчетность по остаткам бланков дорожных чеков. Кассовый Центр и филиалы обязаны в последний рабочий день каждого месяца информировать Отдел чеков об остатке бланков дорожных чеков по электронной почте.

4. Продажа дорожных чеков клиентам

4.1. Выдача аванса бланков дорожных чеков подотчетным лицам в кассе дополнительного офиса учитывается в книге учета принятых и выданных ценностей.

Продажа дорожных чеков физическим лицам осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке продажи дорожных чеков (для кассиров) (Приложение № 2).

Продажа дорожных чеков в дополнительном офисе юридическим лицам (индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица) осуществляется на основании заявки, оформленной в двух экземплярах (оригинал и копия). Списание денежных средств за дорожные чеки, проданные юридическому лицу, осуществляется дополнительным офисом только с текущего валютного счета данного юридического лица в соответствии с Положением ЦБ РФ. Ответственный исполнитель проверяет правильность заполнения заявки и на ее основании оформляет необходимые мемориальные документы.

4.2. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

1. Дт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»

Кт 47 422… – «Расчеты с эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»

На номинальную сумму заполненных дорожных чеков.

Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента), №№ согласно реестра №_ от _.

2. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»

Кт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»

На номинальную сумму проданных дорожных чеков.

Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента) №№ согласно реестра №_ от

3. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»

Кт 47 422 810…

На сумму комиссии Банка.

Основание: комиссия, полученная при продаже дорожных чеков (наименование эмитента)

4. Дт 47 422 810…

Кт 70 107 810… – «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»

На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.

Основание : доходы, полученные при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).

5. Дт 47 422 810…

Кт 60 309… – «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»

На сумму НДС.

Основание : НДС, удержанный при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).

4.3. Продажа дорожных чеков за рубли.

При продаже дорожных чеков за наличные рубли в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

1. Дт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»

Кт 47 422… – «Расчеты с эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» На номинальную сумму заполненных дорожных чеков.

Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента) №№ согласно реестра №_ от

2. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»

Кт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»

На номинальную сумму проданных дорожных чеков в эквиваленте по курсу продажи.

Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента) №№ согласно реестра №_ от

3. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»

Кт 70 103… – «Доходы, полученные от курсовой разницы»

На сумму дохода в виде курсовой разницы.

Основание : доходы, полученные от продажи дорожных чеков (наименование эмитента).

4. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»

Кт 47 422 810…

На сумму комиссии Банка.

Основание: комиссия, полученная при продаже дорожных чеков (наименование эмитента)

5. Дт 47 422 810…

Кт 70 107 810… – «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»

На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.

Основание : доходы, полученные при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).

6. Дт 47 422 810…

Кт 60 309… – «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»

На сумму НДС.

Основание : НДС, удержанный при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).

4.4. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, отличную от валюты чека.

При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

1. Дт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»

Кт 47 422… – «Расчеты с эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» На номинальную сумму заполненных дорожных чеков.

Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента), NoNo согласно реестра №_ от _.

2. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»

Кт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте» «Дорожные чеки»

На номинальную сумму проданных дорожных чеков по кросс-курсу продажи.

Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента), NoNo согласно реестра №_ от _.____.

Кт 70 103… – «Доходы, полученные от курсовой разницы»

На сумму дохода в виде курсовой разницы.

Основание : доходы, полученные от продажи дорожных чеков (наименование эмитента).

3. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»

Кт 47 422 810…

На сумму комиссии Банка.

Основание: комиссия, полученная при продаже дорожных чеков (наименование эмитента)

4. Дт 47 422 810…

Кт 70 107 810… – «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»

На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.

Основание : доходы, полученные при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).

5. Дт 47 422 810…

Кт 60 309 810… – «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»

На сумму НДС.

Основание : НДС, удержанный при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).

4.5. Выдача дорожных чеков кассиром.

Сотрудник кассы принимает от клиента, наличную иностранную валюту или наличные рубли в соответствии с Положением ЦБ РФ.

При выдаче дорожных чеков клиенту в дополнительном офисе или в филиале формируется проводка:

Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в дополнительном офисе»

На номинальную сумму проданных бланков дорожных чеков.

Основание : продажа дорожных чеков ФИО клиента, дата.