Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки - Андрей Шамраев

Причина

Клиентом были внесены денежные средства, при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого операция в процессинговой информации не отражена, деньги устройством приняты, но на счета не зачислены.

При проведении инкассации сумма денежных средств, указанная в чеке разгрузки (с учетом «сбойной» операции), совпадает с данными фактического пересчета и не совпадает с данными процессинговой информации. Недостач и излишков не выявлено. Претензия от клиента на момент проведения инкассации может отсутствовать и причину данного расхождения, а именно – определить счет зачисления до проведения расследования, не представляется возможным (необходимо запрашивать журнальную ленту устройства, но и в ней может отсутствовать запись о проведении операции).

10.1.1. Проводка выполняется в день обнаружения расхождения в данных процессинговой информации и фактической сумме денежной наличности, инкассированной из устройства «Cash-in»:

Д-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»>,

К-т 474 22, л/с «Суммы до выяснения по операциям внесения наличных через «Cash-in»» – на сумму расхождения по счету устройства.

Основание – распоряжение ответственного подразделения. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

10.1.2. Урегулирование нетиповой ситуации по результатам проведенного расследования:

Д-т 474 22, л/с «Суммы до выяснения по операциям внесения наличных через «Cash-in»»,

К-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму выявленного расхождения по результатам расследования.

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

10.2. Выполнение корректирующих проводок по счетам клиентов (устройств «Cash-in») при выявлении случаев сбоев, задвоений проводок.

Ситуация, приводящая к расхождению остатка по счету устройства (20208) с процессинговой информацией.

Причина

Клиентом была совершена попытка внести денежные средства через устройство «Cash-in», при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого деньги не были приняты устройством либо приняты в сумме, несоответствующей фактически внесенной, при этом операция зарегистрирована как успешная в отчетах процессинга и денежные средства были зачислены на счет клиента. При проведении инкассации сумма средств, указанная в чеке (сумма инкассации не включает в себя сумму «сбойной операции»), совпадает с результатами фактического пересчета. Никаких недостач и излишков не выявлено.

Такая «сбойная «операция может быть выявлена только по результатам инкассации, так как будут выявлены расхождения между суммой инкассации по данным процессинговой информации, суммой инкассации, отраженной в банковской системе, остатком на счете устройства «Cash-in» на момент инкассации. От момента совершения операции до выявления расхождения может пройти несколько дней.

Корректирующие проводки выполняются в день выявления расхождения .

10.3.1. Если установлено задвоение платежа или на счет клиента зачислена большая сумма, не соответствующая фактически внесенной в устройство «Cash-in»:

Д-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица»,

К-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»> – на сумму расхождения (задвоенной проводки) по результатам проведенного расследования.

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

10.3.2. Если установлено отсутствие проводки по счету клиента (устройства) или на счет клиента зачислена меньшая сумма, не соответствующая фактически внесенной в устройство «Cash-in»:

Д-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»>,

К-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму расхождения (отсутствующей проводки) по результатам проведенного расследования

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

2. Денежные переводы и платежи

Переводы с открытием счета

Прием денежных средств на счет для осуществления перевода:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07,

К-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20 – на сумму перевода и комиссии банка.

Перевод денежных средств со счета:

Д-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20,

К-т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 301 02 – на сумму перевода

Удержание комиссии за перевод:

Д-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20, К-т 706 01.

Переводы без открытия счета, без использования систем переводов в рублях РФ.

Прием наличных денежных средств:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссии банка. Учет комиссии:

Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка

и

прием наличных денежных средств

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 40912, 40913 – на сумму перевода.

Учет комиссии: Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка.

Зачисление перевода получателю.

На сумму платежей в пользу данного получателя. Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии.

Д-т 409 11 – на сумму платежей в пользу данного получателя,

К-т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 301 02 или к/с банка-корреспондента.

При приеме в филиале платежей в пользу организаций, взаиморасчеты с которыми осуществляются головным банком, филиалом осуществляются следующие проводки:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссии банка;

учет комиссии

Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка.

Отправка перевода в головной банк

Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии:

Д-т 409 11, К-т 303 01.

На балансе головного банка перевод учитывается на сумму перевода:

Д-т 303 02, К-т 409 11.

Зачисление перевода получателю

На сумму платежей в пользу данного получателя. Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии.

Д-т 409 11 – на сумму платежей в пользу данного получателя,

К– т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 30102.

2.3. Переводы без открытия счета через системы денежных переводов

2.3.1. Переводы и платежи с использованием корреспондентских счетов в расчетном банке (например, через сеть Contact)

2.3.1.1. Отправка переводов в пользу физических лиц

Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К– т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;

Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента,

или

Дт 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.

Отправка перевода отражается следующим образом:

Д-т 409 11, 409 12, 409 13, К-т 301 10 – на сумму перевода и комиссии клирингового банка;

Д-т 706 06, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.1.2. Отправка переводов из филиалов банка в рабочее время.

Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;

Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента, или

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.

Отправка перевода отражается следующим образом:

Д-т 409 11, 409 12, 409 13, К-т 303 01 – на сумму перевода;

Д-т 706 06, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.1.3. Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка.

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.1.4. Отправка перевода из филиалов банка в нерабочее время.

Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;