Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки - Андрей Шамраев

Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента, или

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента;

Д-т 409 11, 409 12, 409 13, К-т 302 20 – на сумму перевода.

Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом: на сумму перевода

Д-т 302 20, К-т 303 01; на сумму комиссии расчетного банка

Д-т 706 06, К-т 303 01.

Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода; Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.2. Отправка переводов в пользу юридических лиц; комиссия взимается с отправителя.

Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию;

Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.

Отправка перевода отражается следующим образом:

Д-т 409 11, К-т 301 10 – на сумму перевода;

Д-т 706 06, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

Комиссия взимается с получателя.

Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11.

Отправка перевода отражается следующим образом:

Д-т 409 11, К-т 301 10 – на сумму перевода;

Д-т 301 10, К-т 706 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.2.1. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в рабочие дни; комиссия взимается с отправителя.

Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода;

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.

Отправка перевода отражается следующим образом:

Д-т 409 11, К-т 303 01 – на сумму перевода;

Д-т 706 06, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка.

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.2.2. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в нерабочее время; комиссия взимается с отправителя.

Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию;

Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента;

Д-т 409 11, К-т 302 20 – на сумму перевода.

Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом:

Д-т 302 20, К-т 303 01 – на сумму перевода;

Д-т 706 06, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.2.3. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в рабочее время; комиссия взимается с получателя.

Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода.

Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом:

Д-т 409 11, К-т 30301 – на сумму перевода;

Д-т 303 02, К-т 706 01 – на сумму комиссии.

Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка.

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;

Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.2.4. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в нерабочее время; комиссия взимается с получателя. Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода; Д-т 409 11, К-т 302 20 – на сумму перевода.

Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом:

Д-т 302 20, К-т 303 01 – на сумму перевода; Д-т 303 02, К-т 706 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;

Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.3. Поступление и выплата переводов.

2.3.3.1. Поступление перевода на корреспондентский счет банка может отражаться следующим образом:

Д-т 301 10, К-т 409 05, 409 09 – на сумму перевода;

Д-т 301 10, К-т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка, выдающего перевод.

Поступление перевода в головной офис для выплаты в филиале может отражаться следующим образом:

Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму перевода;

Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму комиссии банка, выдающего перевод.

Отражение поступившего перевода на балансе филиала банка может производится следующим образом:

Д-т 303 02, К-т 409 05, 409 09 – на сумму перевода;

Д-т 303 02, К-т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка, выдающего перевод.

2.3.3.2. Выплата переводов

Выплата переводов, поступивших из РФ:

на сумму перевода

Д-т 409 05, К-т 202 02, 202 06, 202 07.

Выплата переводов, поступивших из-за пределов РФ:

Выплата переводов резидентам

Д-т 409 09, К-т 202 02, 202 06, 202 07 – на сумму перевода.

Выплата переводов нерезидентам

Д-т 409 09, К-т 409 10 – на сумму перевода;

Д-т 409 10, К-т 202 02, 202 06, 202 07.

2.3.4. Возврат переводов.

2.3.4.1. Возврат не полученных переводов.

Д-т 409 05, 409 09, К-т 30110 на сумму перевода.

В филиале банка. Д-т 409 05, 409 09, К-т 303 01 – на сумму перевода.

И на балансе головного банка отражение возврата перевода. Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода.

2.3.4.2. Возврат отправленных переводов. Д-т 301 10, К-т 409 05, 409 09, 409 10 – на сумму перевода в головном банке.

Возврат перевода, отправленного из филиала. Д-т 301 10, К-т 303 01 на сумму перевода.

Отражение на балансе филиала возврата перевода. Д-т 303 02, К-т 409 05, 409 09, 409 10 – на сумму перевода.

Выплата возвращенных переводов

Д-т 409 05,409 09,409 10,

К-т 202 02, 202 06, 202 07 – на сумму перевода.

2.3.4.3. Изменение параметров перевода, поступившего из одного филиала в другой.

Д-т 409 05, 409 09, К-т 303 01;

Д-т 303 02, К-т 409 05, 409 09 – на сумму перевода.

2.3.5. Переводы без открытия счетов в расчетном банке (например, Western Union). 2.3.5.1. Отправка перевода

Взнос наличных денежных средств для перевода (вместе с платой за перевод и дополнительные услуги): на сумму перевода и платы за перевод Д-т 202 02, 202 06, 202 07,

К-т 409 12, 409 13 – для переводов из РФ;

Д-т 202 02, 202 06, 202 07,

К-т 409 11 – для переводов по территории РФ.

Отправка перевода Д-т 409 12, 409 13, 409 11, К-т 474 22 – на сумму перевода, вознаграждения системы переводов и суммы комиссии банка.

Удержание вознаграждение банка за перевод (если взимается НДС, то комиссия без учета НДС):

Д-т 474 22, К-т 706 01;

Д-т 474 22, К-т 603 09 – на сумму НДС (если взимается).

2.3.5.2. Получение и выплата перевода

На сумму перевода

Д-т 474 23, К-т 409 09,409 10 – для переводов, поступивших в РФ;

Д-т 474 23, К-т 409 05 – для переводов по территории РФ.

Выплата перевода

Д-т 409 09,409 10,409 05,

К-т 202 02, 202 06, 202 07 – на сумму перевода.

Учет вознаграждения банка за выдачу перевода:

Д-т 474 23, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за выплату перевода, за минусом НДС (если НДС взимается);

Д-т 474 23, К-т 603 09 – на сумму НДС.

2.3.5.2. Отражение переводов в филиале.

2.3.5.2.1. Отправка перевода в филиале.