Страхование. Ответы на экзаменационные билеты - Наталия Шипунова

Выборочность отдельных объектов страхования является одной из характеристик добровольной формы страхования.

В сочетании обязательного и добровольного страхования формируется система страхования, обеспечивающая универсальный объем страховой защиты и общественного производства, и общественных отношений, и личных интересов каждого гражданина.

24. Классификация страховых правоотношений

Страхование – это одна из древнейших категорий, которая существует в общественных отношениях, это основная часть производственных отношений. Оно непосредственно связано с возмещением потерь в материальном плане в процессе общественного производства. Отношения перераспределения, лежащие в основе страхования, связаны, с одной стороны, с формированием страхового фонда при помощи установленных платежей, а с другой, с возмещением убытков из этого фонда участникам страхования.

Термин «страхование», который выражает отношения перераспределения, относящиеся к возмещению ущерба, рекомендуется отличать от других значений этого слова. Иногда выражение «страхование» (страховка, подстраховка) употребляется в качестве оценки надежности сооружений и механизмов, а также гарантии чего-либо, или в качестве обеспечения безопасности людей при проведении опасных работ. Примером могут служить гимнасты, работающие на высоте. В нашем случае используемый термин применяется в значении инструмента возмещения ущерба.

Такие специфические страховые отношения изучаются страховой наукой. Эта наука раскрывает такие понятия, как экономическая сущность, функции, роли и сферы использования страхования в современных условиях. Эта наука изучает основы страховой терминологии, классификацию страхования и важнейшие вопросы построения системы страховой организаций, методику подсчета страховых тарифов. Она раскрывает условия определения каждого вида страхования, определения ущерба и страхового возмещения, экономического анализа и планирования страховых операций, вопросы перестрахования.

Для практического применения страхования, для приведения его в действие необходим индивидуальный подход к конкретному страховому случаю с конкретным страхователем. Это осуществляется только с помощью законодательных и подзаконных актов, ведомственных, методических, инструктивных и других материалов, которые обязаны регулировать страховые отношения. В конкретных индивидуальных страховых отношениях страховщика со страхователем появляется юридическая взаимосвязь. Все страховые отношения при их практическом применении обязаны принимать юридическую форму.

Все правовые отношения непосредственно связанные со страхованием, делятся на две группы:

1) правоотношения, регулирующие страхование, т. е. формирование и распределение страхового фонда;

2) правоотношения, которые возникают по поводу организации страхового дела, т. е. непосредственной деятельности страховщиков, их отношениями с банками, бюджетом и органами государственного управления.

Принято считать, что первая группа правоотношений распространена на сферу гражданского права, а вторая в государственную, административную, финансовую, уголовную, процессуальную и другие отрасли права.

К объектам страховых отношений можно отнести материальные и денежные ценности (доходы, имущество, риски предпринимательской деятельности, а также гражданская ответственность по поводу возможного нанесения вреда), а также нематериальные блага человека – это здоровье, жизнь, трудоспособность, т. е. риск потери доходов семьи из-за смерти или утраты здоровья одного из застрахованных лиц в период страхования.

К субъектам страховых отношений можно отнести стороны, принимающие участие в страховании. К ним относятся страховщики, страхователи, а также другие лица (получатели страховых выплат).

Все вышеуказанное свидетельствует о том, что страховые правоотношения принадлежат к сфере гражданского права. Поэтому все вопросы, связанные со страховой деятельностью и страхованием на территории нашей страны регулируются в первую очередь нормами Гражданского Кодекса Российской Федерации.

25. Налогообложение страховой деятельности

Плательщики налога

Плательщиками налога на доходы от страховой деятельности, выполняемой на основании лицензии, являются предприятия (учреждения или организации), включая предприятия с иностранными инвестициями, которые являются юридическими лицами по законодательству Российской Федерации.

Также плательщиками налога на доходы от страховой деятельности могут являться компании, фирмы, любые другие организации, основанные в соответствии с законодательством иностранных государств, которые выполняют в определенном порядке страховую деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства. Под постоянным представительством иностранного юридического лица для целей налогообложения понимается бюро, контора, агентство, любое прочее место реализации страховой деятельности, а также организации и граждане, уполномоченные иностранными юридическими лицами исполнять представительские функции в Российской Федерации. Иностранное юридическое лицо подлежит обязательному учету в налоговом органе по местонахождению его постоянного представительства.

Объект налогообложения

Объектом обложения налогом является доход от страховой деятельности, уменьшенный на сумму затрат, которые включены в себестоимость страховых услуг. Также не учитываются затраты на оплату труда при исчислении облагаемого дохода.

К доходам от страхового дела относятся следующие доходы:

1) страховые платежи (страховые премии) по договорам страхования и перестрахования;

2) комиссионные вознаграждения по перестрахованию;

3) пай перестраховщиков в выплаченных страховых суммах и страховых возмещениях;

4) суммы возврата специальных страховых резервов предыдущего периода;

5) прочие доходы, связанные со страховой деятельностью, включая доходы от инвестирования временно свободных средств и размещения их на счетах в банках.

Все доходы страховых организаций в иностранной валюте подлежат налогообложению в сумме с доходом от страховой деятельности в рублях. При этом доходы, заработанные в иностранной валюте, пересчитываются на рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему в день поступления средств на валютный счет или в кассу страховой организации.

Расчет налогооблагаемой базы

В целях налогообложения доход уменьшает сумму следующих расходов:

1) выплаченных страховых сумм и страховых возмещений;

2) комиссионных вознаграждений, выплаченных посредникам (страховым агентам, страховым брокерам) по операциям страхования и перестрахования;

3) страховых платежей (премий), отданных в перестрахование;

4) возврата перестраховщикам их пая специальных страховых резервов предыдущего года;

5) отчислений от страховых платежей (премий) в специальные страховые фонды и резервы, создаваемые в соответствии с законодательными актами;

6) сумм, вносимых в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, а также других обязательных платежей;

7) сумм, необходимых к уплате в бюджетную систему Российской Федерации в виде налога на имущество предприятия, земельного налога и целевых зачислений в дорожные фонды Российской Федерации в виде налога на пользователей автомобильных дорог, налога с владельцев транспортных средств и налога на приобретение автотранспортных средств;

8) расходов, включаемых в себестоимость страховых услуг (кроме расходов на оплату труда) на основании Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг).

26. Фонд социального страхования

Общие положения о Фонде социального страхования Российской Федерации

Фонд социального страхования Российской Федерации является специализированным финансово-кредитным органом при Правительстве Российской Федерации, распоряжающимся средствами государственного социального страхования Российской Федерации.

Фонд выполняет свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, законами Российской Федерации, указами Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, а также Положением о Фонде социального страхования Российской Федерации.

Фонд социального страхования Российской Федерации обладает региональными отделениями, которые управляют средствами государственного социального страхования на территории субъектов Российской Федерации, центральными отраслевыми отделениями, управляющими средствами государственного социального страхования в отдельных отраслях хозяйства, филиалами отделений, учреждаемыми региональными и центральными отраслевыми отделениями Фонда по согласованию с председателем Фонда.