Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке: учебное пособие - Вероника Белоусова

11. Банк-эмитент проверяет документы. В случае соответствия документов условиям аккредитива он списывает использованный аккредитив с внебалансового счета и переводит деньги исполняющему банку, возмещая его расходы.

Важно отметить, что при исполнении аккредитива банк основывается только на тексте аккредитива и не обязан выяснять, соответствует ли аккредитив условиям основного договора о купле-продаже. Главная обязанность банка – удостовериться, что предъявлен полный комплект документов и что они оформлены в соответствии с условиями аккредитива. Если есть расхождения, банк должен вернуть документы без оплаты. В то же время банк не отвечает за подделку документов, он не должен выяснять их подлинность.

12. Банк-эмитент передает импортеру товаросопроводительные документы, оплаченные за счет аккредитива.

Документы, которые подлежат проверке по условиям аккредитива (УОП – ст. 23–25):

1. Счет-фактура (инвойс), выписываемый на имя получателя. Перечень и описание указанных в нем товаров должны соответствовать условиям аккредитива.

2. Вексель (тратта), выписанный в валюте аккредитива.

3. Транспортные документы – морской коносамент или железнодорожная накладная, авианакладная. Коносамент (Bill of Lading) подтверждает принятие груза на борт корабля и подписывается капитаном.

4. Страховой полис выписывается на сумму стоимости товара и покрывает все риски, указанные в аккредитиве, с даты отгрузки товара. Например, при страховании на условиях СИФ (CIF – cost, insurance, and freight) экспортер несет расходы по доставке товара в порт отгрузки, страхованию товара, погрузке и фрахту до порта назначения. В случае страхования на условиях ФОБ (FOB – free on board) продавец обязуется за свой счет доставить товар и погрузить его на борт судна.

Еще раз следует подчеркнуть, что банк, проверяющий документы, не связан с условиями контракта. Если товар низкого качества или часть его не была заказана, но представленные документы соответствуют условиям аккредитива, банк обязан произвести оплату. Банк может отказаться от платежа только в том случае, если обнаружит несоответствие документов условиям аккредитива или если ему будет представлен неполный комплект документов.

Ранее мы рассмотрели виды аккредитивов в зависимости от степени обеспеченности для бенефициара. Аккредитивы также различают в зависимости от способов реализации, например аккредитивы с немедленным платежом, с рассрочкой платежа, с акцептом тратт, с негоциацией и др.

При использовании аккредитива с платежом по предъявлении (платежного аккредитива) деньги выплачиваются бенефициару немедленно, после того как все требуемые документы представлены в банк и проведены по счетам. Если бенефициар получает обязательство банка осуществить в будущем платеж через определенное время после предоставления документов (например, от даты коносамента или отгрузки и т.п.), то в этом случае речь идет об аккредитиве с рассрочкой платежа . В случае частичной отсрочки платежа банк берет на себя обязательство оплатить часть суммы немедленно по предъявлении документов, а на оставшуюся часть суммы банк предоставляет кредит.

Существуют аккредитивы, которые предусматривают возможность получения рамбурсного кредита путем акцептования тратт бенефициара . Бенефициар представляет документы и тратту, выставленную на банк-эмитент или исполняющий банк. Тратта акцептуется банком и возвращается экспортеру, который может дисконтировать ее (т.е. продать с дисконтом на денежном рынке). Бенефициар (экспортер) в случае продажи тратты получит деньги сразу (за вычетом дисконта), а покупатель внесет деньги акцептующему банку перед наступлением срока тратты. Коммерческие аккредитивы предусматривают негоциацию (покупку) тратт бенефициара. Бенефициар может получить сумму в исполняющем банке, уполномоченном произвести негоциацию тратты. При свободно негоциируемом аккредитиве любой банк является исполняющим банком. Приобретая тратту, банк становится держателем переводного векселя и получает право регресса к экспортеру, если импортер откажется от платежа и если было своевременно совершено опротестование тратты.

Аккредитив с «красной оговоркой» предоставляет экспортеру возможность получить аванс до 100% от суммы аккредитива до предоставления отгрузочных документов в банк, а иногда до момента отгрузки товаров. Экспортерами обычно являются хорошо известные поставщики, которые остро нуждаются в средствах для приобретения сырья, используемого при производстве конечной продукции.

При револьверном аккредитиве сумма аккредитива автоматически возобновляется до первоначальной суммы в течение всего периода действия аккредитива. В рамках револьверного аккредитива предполагается отгрузка товара частичными поставками.

Резервный аккредитив (аккредитив «стенд бай») – это обязательство банка-эмитента оплатить тратты импортера платежом по предъявлении в рамках конкретного срока и суммы. Он аналогичен гарантийному обязательству экспортера перед импортером по надлежащему исполнению поставки или по возврату аванса. Переводный аккредитив ( трансферабельный аккредитив ) позволяет торговому посреднику передавать свое право на получение средств с аккредитива клиента полностью или частями одному или нескольким поставщикам (вторым бенефициарам). Вторые бенефициары не имеют права дальнейшего перевода трансферабельного аккредитива. Этот аккредитив, как правило, открывается тогда, когда первый экспортер не сам поставляет товар, а есть ряд первичных поставщиков товара. Предполагаются частичные отгрузки товара.

Если торговый посредник хочет перевести свое требование по аккредитиву какому-либо поставщику, он может использовать две возможности: аккредитив «бэк ту бэк» (компенсационный аккредитив) или переуступку выручки из аккредитива. При компенсационном аккредитиве торговый посредник открывает встречный аккредитив в пользу поставщика, опираясь только на наличие существующего в его пользу аккредитива (в определенной степени «спиной к спине» к поставщику). Он уполномочивает свой банк открыть аккредитив в пользу экспортера. Как правило, аккредитив «бэк ту бэк» используется при реэкспорте товаров и по компенсационным сделкам. Условия обоих аккредитивов должны практически совпадать, за исключением цен и счетов-фактур. Бенефициар по аккредитиву также может переуступить выручку по аккредитиву полностью или частично в пользу субпоставщика ( сделать цессию ). Эта возможность часто используется промышленными предприятиями, которые уступают часть выручки по аккредитиву субпоставщикам материалов, деталей и т.д.