Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке: учебное пособие - Вероника Белоусова

Основными участниками аккредитивных операции при внешнеторговых расчетах являются:

1. Приказодатель (аккредитиводатель, импортер, он же – покупатель и плательщик). Данное лицо отдает распоряжения своему банку об открытии аккредитива в пользу продавца.

2. Банк-эмитент (аккредитивный банк, банк покупателя (импортера)) – банк, открывающий аккредитив по распоряжению продавца (импортера).

3. Поставщик товара – экспортер (продавец, получатель денег, бенефициар).

4. Авизующий банк – банк, который находится в месте нахождения бенефициара (продавца) и является корреспондентом банка-эмитента. Он извещает экспортера об открытии аккредитива в его пользу. Этот банк может дать оценку кредитоспособности бенефициара.

По инициативе банка-эмитента в расчетах может принимать участие исполняющий банк, которому аккредитивный банк предоставляет полномочия произвести платежи по аккредитиву или оплатить, акцептовать или учесть тратту.

В зависимости от способа обеспечения различаются покрытые и непокрытые аккредитивы. Когда используется покрытый аккредитив , банк-эмитент заранее переводит исполняющему банку средства, необходимые для выплат по аккредитиву. Предоставление покрытия придает аккредитиву особую надежность. По непокрытому аккредитиву деньги, выплаченные поставщику исполняющим банком, будут возмещены ему последующим переводом.

По характеру обязательств банка-эмитента можно выделить отзывные и безотзывные аккредитивы. Отзывный аккредитив может быть аннулирован или изменен в любое время без предварительного уведомления бенефициара. Однако банк-эмитент должен поставить его в известность об этом не позднее рабочего дня, следующего за днем изменения условий или аннулирования аккредитива. Отзывные аккредитивы редко используются в мировой практике. В случае безотзывного аккредитива изменение его условий или аннулирование не может быть произведено без согласия бенефициара. Если в поручении на открытие аккредитива не указана форма аккредитива, такой аккредитив считается безотзывным.

В зависимости от наличия гарантии исполняющего банка по оплате аккредитива аккредитивы делятся на подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы. В первом случае исполняющий банк принимает на себя отдельное обязательство по осуществлению платежа, акцепта или покупке (негоциации) тратты. При подтвержденном аккредитиве имеется двойная гарантия по выполнению его условий как со стороны банка-эмитента, так и со стороны исполняющего банка. Однако банк-эмитент не может подтверждать собственный аккредитив. Когда используется неподтвержденный аккредитив , исполняющий банк не принимает никаких обязательств по аккредитиву, а действует исключительно как агент банка-эмитента.

Отметим, что наиболее надежной формой аккредитивных расчетов для продавца товара является безотзывный подтвержденный аккредитив, поскольку он не может быть отозван или изменен без его согласия. Кроме того, данный вид аккредитива предполагает гарантию оплаты обоих банков: банка-эмитента и исполняющего банка. Как правило, в большинстве случае такой аккредитив подтверждается банком в стране экспортера, следовательно, политический риск и риск перевода средств исключаются.

Основные этапы расчетов с использованием непокрытого аккредитива представлены на рис. 3.3.

1. На основе внешнеторгового контракта импортер обязуется открыть документарный аккредитив. Он передает в свой банк заявку на открытие аккредитива, где указывает наименование банка-эмитента и исполняющего банка; вид аккредитива (отзывный/безотзывный, покрытый/непокрытый и др.), условия оплаты аккредитива, перечень и характеристику документов, представляемых получателем денег, дату закрытия аккредитива. Импортер сообщает банку подробный перечень товаров (услуг), которые подлежат оплате по аккредитиву, а также указывает грузоотправителя, грузополучателя, место назначения груза и т.д. Все эти сведения заносятся в текст аккредитива. Кроме того, клиент обязуется уплатить банку комиссию за осуществление операций по аккредитиву.

2. Банк-эмитент списывает средства с расчетного счета покупателя в сумме открываемого аккредитива.

Рис. 3.3. Схема расчетов с применением аккредитива, в том числе по крытого аккредитива

3. Банк-эмитент учитывает эти денежные средства на внебалансовом счете.

4. Аккредитивное письмо посылается исполняющему банку, который после проверки его подлинности передает его бенефициару (отправителю товара). При этом исполняющий банк не несет ответственности за исполнение аккредитива.

5. Средства плательщика переводятся в распоряжение исполняющего банка.

6. Получив аккредитивное письмо, экспортер проверяет аккредитив на предмет его соответствия контракту.

7. Если нет замечаний, он отгружает товар и получает от фирмы-перевозчика транспортные документы, которые свидетельствуют о действительной отправке товара в адрес импортера.

8. Затем он представляет эти документы исполняющему банку вместе с другими документами, указанными в аккредитиве (траттой, счетом-фактурой и т.д.).

9. Банк проверяет документы и, если у него нет замечаний к экспортеру, выплачивает сумму продавцу за вычетом своей комиссии. Выплата осуществляется против документов по внешним признакам. Документы должны быть представлены в срок, указанный в условиях аккредитива. Если срок не указан, то документы необходимо представить не позднее 21 дня после отгрузки товара.

10. После проверки документов исполняющий банк отсылает реестр счетов и товаросопроводительные документы банку-эмитенту для оплаты или акцепта (в зависимости от условий).

11. Банк-эмитент проверяет документы. В случае соответствия документов условиям аккредитива он списывает использованный аккредитив с внебалансового счета и переводит деньги исполняющему банку, возмещая его расходы.

Важно отметить, что при исполнении аккредитива банк основывается только на тексте аккредитива и не обязан выяснять, соответствует ли аккредитив условиям основного договора о купле-продаже. Главная обязанность банка – удостовериться, что предъявлен полный комплект документов и что они оформлены в соответствии с условиями аккредитива. Если есть расхождения, банк должен вернуть документы без оплаты. В то же время банк не отвечает за подделку документов, он не должен выяснять их подлинность.

12. Банк-эмитент передает импортеру товаросопроводительные документы, оплаченные за счет аккредитива.