Кредитная работа в банке: методология и учет - Марина Букирь

Ростовщический кредит носил двойственный характер – обладал как прогрессивными, так и консервативными чертами.

Прогрессивность ростовщического кредита проявлялась в том, что он подрывал старые формы производства и собственности и таким образом создавал предпосылки для перехода к новым. В то же время высокая процентная ставка ограничивала вложения денежных средств в промышленное производство, в чем проявлялась его консервативность.

Высокие проценты, взимаемые ростовщиками за предоставленные средства, поглощали всю (или почти всю) прибыль промышленных и торговых капиталистов, которые стали бороться против ростовщичества. Эта борьба выражалась в попытках ограничить права ростовщиков посредством законодательного установления приемлемой для предпринимателей нормы ссудного процента, однако эти меры не принесли желаемого результата. Более эффективным способом борьбы с ростовщическим капиталом стало создание кредитной системы, в результате чего появился капиталистический кредит.

В отличие от ростовщического капиталистический кредит был порожден капиталистическим способом производства и представлял собой движение ссудного капитала.

Ростовщический кредит как анахронизм существует и в настоящее время. При этом в качестве кредиторов выступают физические лица или меняльные конторы. Обычно ростовщический кредит широко используется в развивающихся странах, имеющих слаборазвитую кредитную систему. Впрочем, в бесплатных газетах, появляющихся с завидной регулярностью в любом почтовом ящике, такие объявления, как «Даю деньги под проценты на выгодных условиях», мирно соседствуют с приглашениями в клуб знакомств, а индивидуальных ростовщиков нисколько не смущает отсутствие у них банковских лицензий.

Эволюция кредитной системы России

Кредитная система дореволюционной России

Особенности исторического пути развития России определили специфику развития ее кредитной системы, принципиально отличную от развития кредитных систем других стран.

В Западной Европе банковское дело современного типа появилось в результате укрупнения деятельности менял, которые осуществляли обмен одних монет на другие, хранение ценностей, операции с векселями. К моменту появления капиталистического строя возникли частные банки как особый вид предпринимательской деятельности. Наиболее надежным из них поручали эмиссию денег, позднее они стали государственными центральными эмиссионными банками.

В нашей стране длительное время существовали лишь казенные и сословные банки, и только во второй половине XIX в. появились первые частные коммерческие банки.

В истории России можно выделить два периода: до отмены крепостного права (дореформенный); после отмены крепостного права (послереформенный).

В дореформенный период кредитная система страны характеризовалась широким распространением ростовщического кредита и наличием только казенных банков, обслуживающих различные сословия, на которые было разделено русское общество. При этом банки направляли имевшиеся в их распоряжении денежные средства прежде всего на поддержку правительства и представителей высшего сословия – дворянства. В меньшей степени осуществлялось кредитование промышленности и торговли, развитие которых к тому же тормозило крепостное право. В послереформенный период в России началось бурное развитие капитализма и как следствие – адекватной кредитной системы.

Возникновение российских банков началось в эпоху Великого Новгорода (XII–XV вв.). Уже в то время осуществлялись банковские операции, принимались денежные вклады, выдавались кредиты под залог.

В 1665 году в Пскове воевода Афанасий Лаврентьевич Ордин-Нащокин использовал городскую управу в качестве банка, предоставлявшего кредиты русскому купечеству, но эта инициатива была быстро пресечена правительством как стремление Пскова жить «по своему уставу».

Следующим этапом развития банковского дела под патронатом государства можно считать изданный в 1729 г. Петром II указ об организации при Монетном дворе в Санкт-Петербурге Монетной конторы, которой разрешено было кредитовать население под 8 % годовых под залог изделий из драгоценных металлов. Сначала контора кредитовала только представителей высшего сословия, но с 1733 г., в связи с усилившимся спросом на кредиты частных лиц, в том числе со стороны «даровитого купечества», круг ее операций значительно расширился как по составу участников, так и по срокам предоставления ссуд. Контора стала кредитовать представителей торгового сословия на срок до трех лет под залог движимого и недвижимого имущества. С 1734 года Монетная контора была переименована в Монетную канцелярию.

В 1754 году с целью облегчения займов и ограничения непомерного роста расходов государственной казны в России были учреждены первые сословные банки. В Москве и Санкт-Петербурге при Сенате и сенатской конторе для дворянства был организован Дворянский банк, а в Санкт-Петербурге при Коммерц-коллегии для торгующего купечества – Купеческий заемный банк. Дворянский банк выдавал ссуды дворянам под 6 % годовых под залог имений, сел и деревень с крепостными крестьянами. Однако помещики не только не возвращали в срок полученные от банков ссуды, но и зачастую не платили по ним процентов. Заморозив большие средства в просроченных и непогашенных ссудах, в 1785 г. банк был вынужден прекратить свои операции.

В 1758 году в Санкт-Петербурге и Москве были учреждены «банковые конторы вексельного производства для обращения медных денег», сокращенно называвшиеся «медными банками». Их деятельность заключалась в приеме вкладов, ведении переводных операций между Санкт-Петербургом и 50 наиболее крупными городами, а также в выдаче ссуд под векселя и учете векселей.

Основной целью создания «медных банков» было привлечение в казну серебряной монеты и поддержание в обращении медных денег в связи с начавшейся Семилетней войной. «Медные банки» выдавали ссуды под переводные векселя медной монетой, а от заемщика требовали возврата средств на 75 % серебряной монетой.

В 1760 году по проекту графа П.И. Шувалова для «отвращения на будущее время недостатка в денежных средствах» был учрежден Банк Артиллерийского и Инженерного корпусов. Он был основан на средства, образовавшиеся от передела в монету старых, вышедших из строя медных пушек. Целью его создания, как и «медных банков», было содействие обращению медной монеты и привлечение в казну серебряных монет.

В XVIII веке развитие банковской системы России характеризуется возникновением новых видов кредитных учреждений. Так, в 1769 г. по манифесту Екатерины II в Москве и Санкт-Петербурге были учреждены два депозитных банка, реорганизованных впоследствии в единый Государственный ассигнационный банк. В обращении появились бумажные деньги (ассигнации), которые расширили возможности функционирования бюджета в период Русско-турецкой войны 1768–1774 гг. Они имели хождение наравне с металлической монетой и принимались «во все государственные сборы за наличные деньги без малейшего затруднения».

В 1786 году «в качестве меры против лихоимства и как средство облегчения тяготы долгов и сохранения имений» в Санкт-Петербурге взамен ликвидированного в 1785 г. Дворянского банка учреждается Государственный заемный банк. Основным направлением его деятельности являлось долгосрочное кредитование под залог населенных помещичьих и горно-заводских имений, фабричных строений и приписанных к ним крестьян, каменных домов в Санкт-Петербурге. Банк также кредитовал в значительных объемах правительство. С 1824 года Государственный заемный банк стал выдавать ссуды на развитие хлебопашества и промышленности. В 1859 году из общей суммы ссуд Государственного заемного банка в 386 млн руб. около 327 млн приходилось на ссуды, предоставленные «по особому высочайшему повелению» государственному казначейству и правительственным учреждениями.

В 1817 году по инициативе министра финансов графа Д.А. Гурьева были приняты решительные меры к преобразованию государственных и общественных (сословных) кредитных учреждений. В целях гласности и общественного контроля в деле организации государственного кредита в России был учрежден Совет кредитных установлений (просуществовавший до 1896 г.). Одновременно Манифестом от 7 мая 1817 г. вместо трех учетных контор при Государственном ассигнационном банке создается Государственный коммерческий банк, главная задача которого – развитие краткосрочного и долгосрочного кредитования.

В 1859 году была создана правительственная комиссия для обсуждения мер по усовершенствованию денежно-кредитной системы. Комиссия подготовила записку «Соображения к лучшему устройству банковской и денежной систем», в которой были изложены основные направления реформы денежной и кредитной систем.