Шрифт:
Интервал:
Закладка:
1) случаи, установленные законодательно (в частности, взыскание денежных средств выполняющими контрольные функции органами);
2) взыскание денежных средств по исполнительным документам;
3) плательщик предоставил обслуживающему его банку право безакцептного списания средств со своего счета.
При бесспорном списании средств в инкассовом поручении обязательно указываются основания этой операции (например, ссылка на соответствующий закон).
91. Расчеты платежными требованиями
Платежное требование – расчетный документ, в котором содержится требование получателя средств к плательщику об уплате через банк определенной денежной суммы. Этот вид расчетных документов применяется, как правило, при осуществлении расчетов за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги.
В платежном требовании должны быть указаны:
1) обязательные реквизиты;
2) условия оплаты (наличие или отсутствие предварительного акцепта);
3) сроки акцепта;
4) дата отсылки (или вручения) плательщицу документов, предусмотренных договором;
5) наименование выполненных работ, поставленного товара или оказанных услуг;
6) номер и дата договора, номера подтверждающих поставку документов и т. д.
Расчеты с акцептом плательщиков:
Срок для акцепта составляет не менее 5 рабочих дней и определяется совместно плательщиком и получателем. Покупатель должен в течение этого срока предоставить банку документ об акцепте или полном/частичном отказе от него.
Возможные мотивы отказа от акцепта: а) предъявление платежного требования на товары, которые не были заказаны покупателем; б) отгрузка товаров по неверному адресу; в) досрочная поставка без согласия покупателя; г) недоброкачественность или некомплектность товаров (обязательно должна быть установлена до истечения срока для акцепта), и др.
При полном отказе от акцепта заявление плательщика об отказе и платежное требование возвращаются в банк-эмитент. При частичном отказе – производится оплата платежного требования в той сумме, которая была акцептована плательщиком.
Расчеты без акцепта плательщиков:
Производятся в случаях, установленных законодательством, или в случае если плательщик предоставил банку право списывать с его счета денежные средства в безакцептном порядке.
В платежном требовании необходимо не только указать в поле «условие оплаты» «без акцепта», но и сделать ссылку на закон, обосновывающий данное взыскание денежных средств (с указанием номера, даты принятия и статьи закона).
92. Расчеты по аккредитивам
Аккредитив – условное денежное обязательство банка-эмитента произвести платежи в пользу получателя средств или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи. Осуществляется по поручению плательщика.
Исполняющим банком может являться сам банк-эмитент, либо банк получателя средств или иной банк.
Виды аккредитивов:
– покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
– отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
Покрытый (депонированный) аккредитив: при его открытии банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив: открывается при наличии прямых корреспондентских отношений между банками. Банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.
Отзывной аккредитив: банк-эмитент может изменить или отменить его на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств.
Безотзывный аккредитив: банк может отменить его только при наличии согласия получателя средств. Исполняющий банк может по просьбе банка-эмитента подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия этого банка.
Преимущества расчетов по аккредитивам: гарантированная оплата продукции поставщику и гарантированная поставка продукции покупателю. При наличии уполномоченного покупателя осуществляется контроль соблюдения условий поставки и качества поставляемых товаров.
Недостатки расчетов по аккредитивам: из оборота покупателя отвлекаются средства, у поставщика нет возможности отгрузить товар до того, как будет получено извещение об открытии аккредитива.
93. Расчеты чеками
Чек – ценная бумага, в которой содержится распоряжение подателя чека (ничем не обусловленное) банку о производстве платежа на сумму, указанную в чеке, чекодержателю.
Чекодателем может быть юридическое лицо, обладающее денежными средствами на банковском счете и правом распоряжаться этими средствами путем выставления чеков. Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщик – банк, в котором размещены денежные средства, принадлежащие чекодателю.
Сам по себе факт выдачи чека не является погашением того денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.
В чеке в обязательном порядке содержатся: а) включенное в текст документа наименование «чек»; б) адресованное плательщику поручение о выплате определенной денежной суммы; в) наименование плательщика, указание счета, с которого будет производиться платеж; г) указание валюты платежа; д) указание даты и места составления чека; е) подпись чекодателя.
Законом установлен срок предъявления чека, в течение которого он должен быть оплачен за счет средств чекодателя. Банк – плательщик производит проверку чека на подлинность до его оплаты. Бланки чеков – документы строгой отчетности.
Безналичные расчеты могут проводиться с использованием чеков, которые выпускаются кредитными организациями. Данные чеки могут быть использованы клиентами этих организаций и при осуществлении межбанковских расчетов при наличии корреспондентских отношений. Основанием для таких операций служит договор о расчетах чеками, составленный в полном соответствии с действующими внутри банка правилами проведения этих операций.
Порядок и условия проведения операций с чеками определяются внутрибанковскими правилами, в которых должны быть предусмотрены следующие моменты: а) форма чека, перечень его обязательных и дополнительных реквизитов, порядок заполнения чека; б) перечислены участники расчетов; в) срок предъявления чеков к оплате; г) условия оплаты чеков; д) ведение расчетов и состав операций по обороту чеков; е) бухгалтерское оформление операций с чеками; ж) порядок архивирования чеков.
94. Факторинговые расчеты
Факторинг – система финансирования, в основе которой лежит переуступка поставщиком фактору неоплаченных платежных требований за поставленные товары (работы, услуги) и права получения платежа по ним.
Обычно в течение 2–3 дней после приобретения платежных требований фактор оплачивает поставщику 70–90 % суммы требования, остальная часть после вычета комиссионных фактора оплачивается позднее.
Для того чтобы считаться факторинговой, операция должна соответствовать по крайней мере двум из четырех следующих признаков:
1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;
2) ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;
3) инкассирование его задолженности;
4) страхование кредитного риска.
Расчетные операции производятся факторинговым отделом за счет как собственных средств, так и заемных. Источник собственных средств – комиссионное вознаграждение, получаемое факторинговым отделом от клиентов. Источник заемных средств – банковские кредиты, привлеченные временно свободные средства хозяйственных организаций (факторинговый отдел платит проценты за использование этих средств).
В силу рискованности факторинговых операций необходимо наличие резервного фонда, обеспечивающего гарантийные обязательства и покрытие убытков.
Поскольку операции довольно рискованны, обязательно создается резервный фонд. Он предназначен для обеспечения гарантийных обязательств и покрытия возможных убытков.
Вознаграждение фактора обычно включает в себя:
1) фиксированный сбор за обработку документов по каждой поставке;
2) плату за факторинговое обслуживание, сервис (проверку дебитора, установление лимита финансирования);
3) плату за использование предоставленных средств.
Преимущества факторинговых операций:
– для поставщика – возможность быстро получить бо́льшую часть стоимости поставленного товара;
- Межрыночный анализ. Принципы взаимодействия финансовых рынков - Джон Мэрфи - Банковское дело
- Удовлетворение финансовых требований кредитной организации - Елизавета Камзина - Банковское дело
- Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки - Андрей Шамраев - Банковское дело
- Международные финансы. Учебник. Часть 3 - Сергей Матросов - Банковское дело
- Этика банков - Петер Козловски - Банковское дело
- Психологические механизмы банковского менеджмента - А. Алдашева - Банковское дело
- История денежного обращения и банковского дела в США. От колониального периода до Второй мировой войны - Ротбард Мюррей - Банковское дело
- Банки и Деньги - Николай Симонов - Банковское дело
- Повышение финансовой грамотности населения: международный опыт и российская практика - Дмитрий Демидов - Банковское дело
- Банковское дело - Денис Шевчук - Банковское дело