Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки - Андрей Шамраев

3. возврат денежных средств клиенту – организации торговли (услуг) по операциям, связанным с «возвратом товара» или «отказом от услуги»;

4. отражение операций по выдачи (приему) наличных денежных средств через банкомат по результатам его инкассации (в тех случаях, когда операции по выдаче (приему) денежных средств от клиентов — Д-т 302 33, К-т 202 08 (Д-т 202 08, К-т 302 32) не отражаются в бухгалтерском учете эмитента до момента инкассации);

5. суммы оспариваемых операций с платежными картами (включая мошеннические операции):

5.1. по операциям выдачи (приему) наличных денежных средств через ПВН, банкомат;

5.2. по операциям оплаты товаров (работ, услуг):

– возвращаемые денежные средства клиентам-организациям торговли (услуг) по оспоренным операциям – после урегулирования претензионной операции ;

– возмещение клиенту – организации торговли (услуг) денежных средств до урегулирования претензионной операции – на практике такая операция встречается редко.

6. суммы, зачисленные на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами;

7. суммы итогового сальдо расчетов (по результатам взаиморасчетов с платежной системой), включая суммы, ошибочно зачисленные на корреспондентский счет, счет по учету расчетов с филиалами по причинам технического сбоя;

8. суммы комиссий (за выдачу наличных средств, процессинг и др.);

9. суммы торговой уступки (комиссии банка эквайрера).

В расчетном банке:

1. суммы итогового сальдо расчетов между участниками расчетов, включая суммы оспариваемых операций, комиссионного вознаграждения, уплачиваемого (взимаемого в пользу) с участника расчетов;

2. суммы, ошибочно списанные (зачисленные) или неописанные (незачисленные) со счетов участников расчетов по причинам технического сбоя, некорректной обработки данных процессинговым центром.

1.16. Организация в банке эмиссии расчетных карт международных платежных систем

В рамках настоящей раздела мы представим основные рекомендации по организации в банке программы эмиссии расчетных карт международных платежных систем MasterCard International, VISA International и Diners Club International, а также рекомендации по порядку взаимодействия подразделений банка по оформлению и обслуживанию платежных карт этих систем. Приступая к организации эмиссионной работы в банке по этому направлению, рекомендуем предварительно ознакомиться с соответствующими правилами международных платежных систем.

В рамках проведения эмиссии платежных карт в банке двумя основными взаимодействующими субъектами, участвующими в выполнении операций, являются карточное подразделение (в дальнейшем мы будем именовать его «Карточный центр») и учреждения банка (дополнительные офисы, филиалы, операционное подразделение головного офиса и прочие подразделения банка, занимающиеся обслуживанием держателей карт). Целесообразно перед началом работы, разграничить основные полномочия этих субъектов следующим образом:

Учреждения банка ведут привлечение и непосредственное обслуживание держателей карт и отвечают за следующие направления:

–  консультирование клиента;

– правильное и полное оформление пакета документов для оформления карты;

– осуществление первичного контроля клиента и представленных им документов;

– выдачу изготовленных карт и ПИН-конвертов клиенту или его представителю;

– оформление документов и выполнение операций пополнения счета карты.

Карточный центр ведет карточные операции в масштабе банка и отвечает за следующие направления:

–  развитие и совершенствование технологии операций с использованием банковских карт;

– разработку новых карточных услуг и продуктов;

– методологию карточных операций;

– внесение дополнений и изменений во внутренние нормативные документы банка, касающиеся операций с платежными картами;

– координацию действий подразделений банка по обеспечению выпуска карт и бесперебойных расчетов;

– организацию и координацию работы банка в платежных системах;

– технологическое обеспечение ведения операций;

– поддержку и обеспечение технологических циклов, связанных с выпуском и поддержанием работоспособности карт;

– обеспечение расчетов и бухгалтерского учета по операциям с картами;

– урегулирование претензий клиентов по операциям с картами;

– мониторинг и управление рисками карточной программы банка;

– подготовку и оформление отчетности банка, касающейся операций с картами.

Особо обратим внимание, что уполномоченные сотрудники указанных выше подразделений, производят идентификацию держателей в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33 (часть I), ст. 3418; 2002, № 44, ст. 4296) в порядке, установленном Положением Банка России от 19.08.04 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», зарегистрированным Минюстом России 6 сентября 2004 года № 6005 («Вестник Банка России» от 10 сентября 2004 года № 54).

Основные рекомендации и ограничения при оформлении банковских карт.

С точки зрения минимизации рисков банка в качестве потенциальных держателей карт международных платежных систем рекомендуется рассматривать следующих физических лиц.

Для выпуска основных карт:

– физических лиц – резидентов РФ, достигших 18 лет, имеющих постоянное место работы;

– лиц, достигших 14-летнего возраста, но данной категории предоставлять карты категории Visa Electron или Maestro. При этом обращаем внимание, что в последнее время достаточно часто в банки обращаются студенты и пенсионеры с просьбой открыть банковские карты любой категории. В дальнейшем указанные карты вместе с ПИН-кодами передаются ими неизвестным лицам, которые используют карты для незаконного обналичивания денежных средств. Для предотвращения указанных операций необходимо при консультации клиентов уточнять цель получения карты и в случае принятия положительного решения о выдаче карт указанной категории клиентов производить особенно тщательный мониторинг операций с этими картами.

Для выпуска дополнительных карт:

– лиц, достигших 14-летнего возраста, по заявлению держателя основной карты (рекомендуется, чтобы держатель основной карты был родственником держателя дополнительной карты);

– лиц, достигших 10-летнего возраста, при условии, что основным держателем выступает родитель (усыновитель, опекун).

А также следующих юридических лиц для выпуска корпоративных карт:

– юридических лиц – резидентов РФ, имеющих счет в банке и положительную историю операционного обслуживания в банке. Или юридических лиц, имеющих долгосрочную положительную и надежную репутацию.

Перед оформлением документов на выпуск карты клиент (физическое или юридическое лицо) должен быть ознакомлен с условиями предоставления банком карт (текстом договора), а также тарифами банка. В случае наличия соответствующей тарифной позиции клиент одновременно с подачей заявления на оформление карты должен внести средства в сумме первоначального взноса и комиссии банка за оформление карты.

При приеме документов для оформления карты рекомендуется придерживаться следующих процедур проверки:

A) Первичная проверка клиента и документов (производится сотрудником учреждения, принимающим документы на выпуск карты):

–  проверка самоличности клиента – сличение внешнего вида клиента с фотографией в документе, удостоверяющем личность;

– проверка документа, удостоверяющего личность, на предмет отсутствия видимых признаков подделки (переклеенная фотография, подчистки, исправления);

– проверка полноты заполнения всех позиций заявления.

Б) Проверка установочных данных (выполняется сотрудником карточного центра, ответственным за вопросы экономической безопасности):

–  прописан ли заявитель по указанному адресу прописки;

– существует ли реально адрес прописки, не является ли указанный адрес фиктивным;

– проживает ли реально заявитель по адресу, указанному в качестве заявленного адреса проживания.

B) Проверка данных, связанных с личностью заявителя:

–  не числится ли заявитель в розыске, в ориентировках правоохранительных органов;