Как правильно взять и вернуть кредит: на покупку недвижимости, автомобиля, техники - Борис Федоров

1 сентября 2007 г. физическим лицом получен кредит на строительство жилья в сумме 700 тыс. руб. на 10 лет под 5% годовых. Погашение кредита и выплата процентов, начисляемых на остаток долга – ежемесячно. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10% годовых.

Рассчитываем сумму налога, начисляемую в сентябре:

1. Минимальная величина процентов без налоговых последствий: 13% * 3/4 = 7,5%.

2. Экономия на процентах = 7,5% – 5% = 2,5%.

3. Материальная выгода за сентябрь = 700 000 руб. * 2,5% * 30 дней / 365 дней = 1438,36 руб.

4. Налог на доходы физических лиц (с материальной выгоды) = 1438,36 руб. * 10% = 143,84 руб.

Обратим особое внимание на то, что остаток кредита для расчета материальной выгоды будет уменьшаться с каждым следующим месяцем за счет уже погашенных сумм. Также обратим внимание на то, что, хоть налог и начисляется ежемесячно, в соответствии с Налоговым кодексом заплатить его можно один раз в срок до 15 июля года, следующего за истекшим. А также укажем на то, что если бы кредит не был потрачен на покупку жилья на территории России (или этому не нашлось документальных подтверждений), сумма налога была бы следующей: 1438,36 руб. * 35% = 503,43 руб.

ЧТО ГОВОРИТ ЗАКОН?

Налоговый кодекс Российской Федерации

Часть вторая

Раздел VIII. «ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ»

Глава 23. «НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

СТАТЬЯ 224. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ (извлечение)

(…)

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

(…)

– суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.

Плата за риск

Вернемся немного назад. Рассуждая о деньгах как о товаре, который банк продает своим клиентам – заемщикам – по определенной цене, мы выделили два ключевых фактора, влияющих на эту самую цену.

Первый: сколько сам банк заплатил за привлеченные (читай – купленные) деньги.

Второй: как оценивается гипотетический риск недополучения прибыли в случае невозврата денег.

Получается, что мы более-менее подробно обсудили первый из перечисленных ключевых факторов. А именно – цену, по которой сам банк сумел привлечь деньги. Перейдем ко второму ключевому фактору – гипотетическому риску невозврата денег.

Все заемщики, по большому счету, делятся на две категории – добросовестные и недобросовестные. К первой категории относятся люди, которые четко следуют условиям договора кредитования, погашают ссуду в соответствии с графиком, рассчитываются с банком без проблем. Ко второй категории относятся люди, которые нарушают условия договора и могут отказаться от погашения кредита – по злому умыслу или же вследствие каких-то жизненных обстоятельств.

Риск невозврата существует всегда, банки сознательно закладывают этот риск в стоимость кредита, увеличивая тем самым процентную маржу. Более того, в банковской теории встречается даже такое понятие, как «недостаточный риск», – это когда банк «недорисковывает» и, следовательно, недополучает определенную прибыль. Ведь всем известно, что риск и доходность, как правило, – две стороны одной медали. Так вот: каждый банк самостоятельно «нащупывает» для себя допустимый уровень проблем с возвратом кредитов и определенным образом закладывает этот уровень в стоимость денег для конечных заемщиков.

Если смотреть правде в глаза, получается, что добросовестные заемщики в конечном счете расплачиваются за недобросовестных. Именно поэтому кредит, который может быть выдан любому человеку «с улицы», удовлетворяющему определенным требованиям, и оформлен в течение часа, всегда дороже кредита, который выдается после тщательной проверки заемщика, которая может занимать несколько дней. Ведь вероятность невозврата во втором случае существенно снижается, и потому добросовестный заемщик меньше платит «за того парня».

Что еще может снизить риск банка? Первое, что приходит на ум, – оформление залога, который банк имеет право реализовать в случае нарушения заемщиком условий погашения ссуды. Помимо залога (или вместо него) может оформляться поручительство физических или юридических лиц, которые принимают на себя обязательства рассчитаться с банком, если сам заемщик откажется от выполнения своих обязательств. Минимизации риска способствует также страхование – жизни и трудоспособности заемщика, или предмета залога, или и того и другого одновременно.

Снижение гипотетического риска невозврата кредита влияет и на снижение его номинальной стоимости (т. е. уровня ставки), но одновременно может увеличивать издержки заемщика. К примеру, любой залог нужно оценить (не бесплатно), страхование также стоит денег.

Следует также добавить, что по нормативам ЦБ банки вынуждены по более рискованным кредитам формировать больший объем так называемых «резервов на возможные потери по ссудам». Естественно, подобное обстоятельство не способствует удешевлению заимствований – деньги, которые резервирует банк, могли бы работать и приносить прибыль. Следовательно, банк постарается получить эту недополученную прибыль с получателя рискованных (с точки зрения банковской практики) видов кредитов.

Дать или не дать?

Напомню о том, что один из основополагающих принципов банковского кредитования – возвратность. То есть банк, выдавая кредит, должен быть уверен в том, что заемщик сумеет вовремя вернуть долг. Если такой уверенности нет, то и кредит выдан не будет. Цель банка – заработать прибыль, и ради максимизации этой прибыли кредитные учреждения стараются отсекать потенциально недобросовестных клиентов.

Принимая решение об одобрении или неодобрении кредитной заявки, банк оценивает ту самую вероятность невозврата кредита, о которой мы начали рассуждать выше. Причем каждый банк может задавать собственные критерии оценки упомянутой вероятности. Грубо говоря, предварительно банк рисует для себя портрет идеального заемщика, который при любых обстоятельствах сможет вернуть кредит с процентами. Выявляются существенные признаки этого заемщика, каждый из которых имеет собственный вес. Выстраиваются логические связки «если-то» (например, «если стаж работы по такой-то профессии превышает 5 лет, то человек без труда найдет себе работу даже в случае неожиданного увольнения»). После чего характеристики конкретного претендента на кредит сравниваются с характеристиками заранее нарисованного образа «идеального заемщика». Банки стараются оценивать совокупность оценок: важны как финансовые кондиции претендента, так и моральные или деловые качества, присущие ему лично или «ему подобным».

На практике применяются два крепко связанных между собой способа оценки платежеспособности (или кредитоспособности). Первый способ условно можно назвать «экспертным». Даже по этому обозначению можно догадаться о том, что заключение о кредитоспособности заемщика делается на основании экспертной оценки (т. е. сделанной конкретным человеком) относительно текущих характеристик клиента и прогноза его положения на обозримую перспективу. Специалист банка уже имеет в голове (или в инструкции) так называемые стандартные образы людей, которые ассоциируются с различным уровнем риска невозврата кредитов, – «плохих» и «хороших» заемщиков. Путем логических рассуждений стандартные образы накладываются на образ конкретного заемщика. Кредитный инспектор вычленяет из общей картины те или иные наиболее существенные показатели и на основании их оценки делает свой вывод – давать или не давать кредит.

Второй способ в противовес «экспертному» можно было бы назвать «автоматизированным». Дело в том, что во многих случаях процедура оценки претендентов на кредит доводится до автоматизма, когда по каждому пункту анкеты заемщика в зависимости от ответа присваивается то или иное количество баллов, а решение принимается исходя из набранной итоговой суммы. Получается такой своеобразный тест. Профессионалы банковского дела подобную систему оценки заемщиков называют скоринговой (от англ. scoring – подсчет очков). Очевидно, что скоринговая система наиболее подходит для массового кредитования, так как позволяет без проблем обслужить большой поток потенциальных клиентов, значительно снизить затраты банка на оценку заемщиков.

ОТСТУПЛЕНИЕ В ТЕМУ

Легенда о скоринге

Рассказывают следующую историю появления скоринга. Случилось так, что в 1941 г., в самый разгар Второй мировой войны, большинство кредитных экспертов американских банков было призвано на фронт. Перед уходом их попросили написать свод правил, которых следует придерживаться при принятии решений о предоставлении или непредоставлении кредита, с таким условием, чтобы с задачей мог справиться любой служащий-неспециалист. Так зародилась скоринговая система оценки потенциальных заемщиков. Впрочем, ряд источников связывает появление скоринга не с безвестными банковскими экспертами, а со вполне конкретным человеком – американским экономистом Дэвидом Дюраном. Относительно времени рождения скоринга – начало сороковых годов прошлого столетия – споров обычно не возникает.