KPI и мотивация персонала. Полный сборник практических инструментов - Алексей Клочков

4.1.2.1. Должность – Финансовый директор

KPI – Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, безразмерный.

Формула расчета: ВА/ОА,

где ВА – внеоборотные (постоянные) активы – часть имущества, оборачивающаяся в течение периода, превышающего 12 месяцев; ОА – оборотные (текущие) активы (обеспечивают текущие потребности предприятия в сырье, материалах, товарах и т. п. и достаточно быстро завершают свой финансовый кругооборот, трансформируясь из денежной в материальную форму и обратно в деньги).

Примечание. Статистическая база рекомендуемых значений коэффициента иммобилизации в настоящее время отсутствует. Чем ниже значение коэффициента, тем больше доля ликвидных активов в имуществе организации и тем выше возможности организации отвечать по текущим обязательствам.

KPI – Коэффициент долга к собственному капиталу (Debt-to-Equity ratio), безразмерный.

Формула расчета: TD/TE,

где TD (Total Debt) – совокупная задолженность; TE (Total Ecuity) – совокупная акционерная стоимость.

KPI – Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов ST (Stock turnover), безразмерный.

Формула расчета: ST = U/C,

где U – себестоимость реализуемой продукции; C – среднегодовая стоимость материально-производственных запасов.

Примечание. Чтобы получить результат в днях, нужно 365/ST.

KPI – Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности RT (Receivable Turnover), безразмерный.

Формула расчета: RT = SV/AR,

где SV (Sales Volume) – объем продаж (годовой оборот компании); AR (Accounts Receivable) – среднегодовое значение дебиторской задолженности.

Примечание. Чем ниже RT, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.

KPI – Эффективная процентная ставка налога на прибыль I, %.

Формула расчета: I = (1+j/m)m –1,

где j – номинальная процентная ставка налога на прибыль; m – периодичность начисления процентов за год (например, при начислении процентов 12 раз в году (ежемесячно) m = 12).

KPI – Доля оборотных активов, безразмерный.

Формула расчета: ОА/(ВА+ОА),

где ОА – оборотные активы; ВА – внеоборотные активы.

KPI – Отношение оборотных активов к пассивам, безразмерный.

Формула расчета: CA/CL,

где CA (Current Assets) – текущие оборотные активы; CL (Current Liabilities) – текущие пассивы.

Примечание. Универсального показателя для данного отношения не существует.

KPI – Период нахождения капитала в денежной наличности, T, дни.

Формула расчета: Т = (Одн × ДП)/КО,

где Одн – средние остатки свободной денежной наличности;

ДП – длительность периода (дни); КО – сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств.

KPI – Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала NCT (Net Working Capital Turnover), безразмерный.

Формула расчета: NCT = NS/NWC,

где NS (Net Sales) – чистый объем продаж; NWC (Net Working Capital) – чистый оборотный капитал.

Примечание. Чем выше значение коэффициента NCT, тем более эффективно компания использует основные средства.

KPI – Коэффициент кредитной задолженности, безразмерный.

Формула расчета: Total Debt/EBITDA,

где Total Debt – задолженность; EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) – прибыль до уплаты налогов, процентов, износа и амортизационных отчислений.

Примечание. Если Total Debt/EBITDA = 1, компания относится к группе низкого риска, если общий долг превышает прибыль более чем в три раза – к группе высокого риска.

KPI – Количество ошибок в управленческой отчетности, шт.

Формула расчета: количество ошибок.

KPI – Операционный цикл OC (Operating Cycle) (Cash operating cycle), дни.

Формула расчета: OC = P – R,

где P (Product) – срок оборота товаров и готовой продукции (дни); AR (Accounts Receivable) – срок оборота дебиторской задолженности (дни).

KPI – Прирост коммерческих расходов по отношению к приросту выручки от реализации продукции, %.

Формула расчета: (SE/R) × 100%,

где SE (Selling Expenses) – коммерческие расходы; R (Revenue) – выручка.

KPI – Выручка от реализации R (Revenue), тыс. руб.

Формула расчета: R = GP + VC + FC,

где GP (Gross Profit) – валовая прибыль; VC (Variable Cost) – себестоимость реализации; FC (Fixed Cost) – постоянные затраты.

KPI – Эффективность предложений по оптимизации налогов, тыс. руб.

Формула расчета: ∑Нд — ∑Нп,

где ∑Нд – сумма предназначенных к уплате налогов до внесения предложения; ∑Нп – сумма предназначенных к уплате налогов после внесения предложения.

KPI – Прибыльность на акцию (P/E Ration), он же P/E Ratio (Price to Earnings Ratio) – коэффициент цена/прибыль, безразмерный.

Формула расчета: P/E Ratio = MVS/EPS,

где P/E Ratio (Price to Earnings Ratio) – коэффициент цена/прибыль; MVS (Market Value per Share) – рыночная стоимость одной акции; EPS (Earnings per Share) – прибыль на одну акцию (как правило, за период 12 месяцев).

KPI – Рентабельность инвестированного капитала ROIC (Return On Invested Capital), %.

Формула расчета: ROIC = (NOPLAT/IC) × 100%,

где NOPLAT (Net Operating Proft Less Adjusted Tax) – чистая операционная прибыль за вычетом скорректированных налогов;

IC (Invested Capital) – инвестированный капитал.

KPI – Коэффициент рентабельности собственных средств ROE(Return On Equity), %.

Формула расчета: ROE = (NP(i)/SE) × 100%,

где NP(i) (Net Profit income) – чистая прибыль (доход);

SE (Stockholders' Equity) – собственный капитал.

KPI – Процент прибыли до уплаты налогов, расчетов по процентам и амортизационных отчислений EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) margin, %.

Формула расчета: EBITDA margin = (EBITDA/Y) × 100%,