Экономический анализ - Наталия Климова

Катализатором развития экономического анализа в совершенно новом аспекте стал мировой финансовый кризис. Результаты проведенных исследований показывают, что сегодня российские организации нуждаются в:

• объективной оценке стоимости компании;

• точном прогнозировании проявления финансового и экономического кризиса и всех возможных последствий;

• разработке различных вариантов выхода из кризиса;

• эффективном управлении активами и капиталом;

• расчете упущенной экономической выгоды и оценочных резервов.

Экономический анализ будет направлен не столько на отражение ошибок и их устранение, сколько на разработку мер по мобилизации резервов, возможного их ресурсного и финансового обеспечения на основе научной обоснованности принимаемых решений.

Отдельным направлением экономического анализа в ближайшие годы будет изучение преимуществ развития экономики развитых стран, механизмов государственно-частного партнерства, финансовых инструментов, социальных и технологических факторов. Аналитические исследования уже затрагивают изучение деривативов финансового и экономического кризисов, разработку сценарных прогнозов развития российской экономики, определение детерминантов финансовой политики.

В перспективе объектом экономического анализа будут как сами организации, так и все виды производимой ими продукции, оказываемых работ, услуг, все этапы жизненного цикла товаров, все факторы производства и виды хозяйственной деятельности, поставщики, потребители, конкуренты, экономика развитых стран, политика. Будущее экономического анализа связанно именно с многогранным инновационным развитием конкурентоспособной экономики России.

Нельзя оставить без внимания историю развития экономического анализа за рубежом, на которой остановимся кратко.

В развитых зарубежных странах экономический анализ развивался гораздо быстрее, чем в России, что неразрывно связано с уровнем развития экономики стран Европы, Америки и России. В 1920-1930-е гг. экономический анализ уже широко использовался в планировании и прогнозировании производства, научном изучении рынка, контроле качества, оценке финансовых отчетов. Значимые исследования по экономическому анализу нашли отражение в трудах Иоганна Шерра (Швейцария), Пауля Геретнера (Англия), Джеймса Блисса (США) и др., которые были переведены на русский язык намного позже их первоначального издания.

В 1950-е гг. изменились методы обоснования управленческих решений. Получили развитие экономико-математическое программирование, моделирование и оптимизация прибыли. Многие методики анализа финансового состояния того времени начали использоваться в России только в период перехода к рыночным отношениям. Теоретические основы анализа обогатились микроэкономическим и системным подходами.

Роль прикладного экономического анализа за рубежом резко возросла в 1970-1980-е гг. Основное требование к анализу заключалось в разработке рекомендаций, основанных на фактах и предвидении, т. е. «сегодня сделать то, о чем другие завтра только будут думать».

Зарубежный экономический анализ XXI в. – это системное комплексное изучение фактов хозяйственной деятельности, направленное на постоянное улучшение качества деятельности компании, с целью стабильного роста капитала, прогнозирования финансового риска и разработки альтернативных вариантов по их минимизации.

Вопрос 14

Роль комплексного анализа в управлении производством

Роль анализа как средства управления экономикой многократно возросла с появлением новых организационно-правовых форм и инновационных методов управления, альтернативности вариантов, неопределенности влияния многих факторов внешней и внутренней среды и изменения механизма хозяйствования.

При государственной форме собственности экономический анализ играл и играет важную роль при разработке планов, нормативов, а также в мониторинге и контроле их выполнения. При частной форме собственности экономический анализ является главным средством обеспечения высоких финансовых результатов, деловой активности предприятия и экономической эффективности производства.

Планирование начинается и заканчивается анализом результатов деятельности фирмы, следовательно, является средством контроля. Анализ результатов деятельности содействует экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению эффективного метода управления, новой технологии производства, предупреждению излишних затрат.

В процессе оценки результатов деятельности предприятия первичная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов производства с данными за прошлые отрезки времени, с показателями других предприятий (прежде всего конкурентов) и среднеотраслевыми; определяется влияние различных факторов на величину результативного показателя; выявляются недостатки, неиспользованные возможности, перспективы развития.

На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность, т. е. обеспечивает научность и обоснованность принятия решений.

Эффективность принимаемых управленческих решений зависит от качества аналитических исследований. При этом роль анализа заключается в подготовке информации для планирования, оценки качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов.

Место экономического анализа в системе управления можно представить в виде логической цепочки: анализ → планирование → принятие управленческого решения → бухгалтерский учет → анализ.

Таким образом, экономический анализ это функция управления, которая обеспечивает научность принятия решений и бескризисное развитие хозяйствующего субъекта.

Вопрос 15

Структура комплексного бизнес-плана

Бизнес-план является технико-экономическим обоснованием коммерческого дела. В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, раскрывающим процесс достижения целей и прогнозируемые результаты хозяйственной деятельности.

Вопрос 16

Роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей

Экономический анализ играет важную роль в разработке и мониторинге плановых показателей. На основе проведенного ретроспективного текущего анализа прогнозируют ожидаемые результаты, которые в совокупности представляют план или программу развития фирмы по всем направлениям ее деятельности. Установив тенденцию изменений в экономической эффективности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия, зону коммерческого риска, разрабатывают стратегию и тактику дальнейшего развития бизнеса.

Контроль по достижению плановых значений показателей осуществляется на основе систематического мониторинга (отслеживания) ситуации. Прежде чем проводить мониторинг, необходимо обеспечить:

• аналитичность информации, т. е. обеспечить поступления данных именно о тех направлениях деятельности и с той детализацией, которая в этот момент нужна для всестороннего изучения экономических процессов и объективной оценки достигнутых результатов;

• единство информации, поступающей из разных источников, устранение дублирования разных источников информации;

• полезность информации, т. е. требовать минимума затрат на сбор, хранение и использование данных. В данном случае наибольшую актуальность приобретает создание автоматизированного рабочего места аналитика.

Показатели рассчитываются не менее чем за два года, устанавливают относительные и абсолютные изменения их значений. Анализ должен не только констатировать изменения показателей эффективности работы предприятия, но и указывать на приоритетные направления по повышению уровня использования ресурсов, инвестиционной привлекательности и финансового состояния с последующей оценкой прогноза устойчивости экономического роста организации.

Необходимо учесть, что все показатели находятся в тесной связи и зависимости. Например, нельзя определить объем и ассортимент производства, не зная обеспеченность организации трудовыми ресурсами, материалами, уровень технологической системы, фактический объем продаж прошлого периода, спроса, конкуренции и пр.

Экономический анализ предполагает комплексное использование показателей. Необходимо, чтобы ожидаемые результаты разных сфер деятельности предприятия были органически увязаны между собой в единой комплексной системе. Взаимосвязь основных показателей определяет последовательность выполнения анализа от изучения первичных показателей до обобщающих.